Вопрос 12.1 Свойства налога и сбора в налогообложении


Налог – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый государственными органами за предоставление отдельных прав или выдачу разрешений физическим и юридическим лицам.
Пеня – это денежная сумма, выплачиваемая за нарушение срока уплаты налога и сбора налогоплательщиком. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Государственная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый государственными органами за оказание услуг или каких либо действий.
Таможенная пошлина – это косвенный налог, взимаемый с товаров, ввозимых или вывозимых из страны.
Налогообложение – это процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга организаций и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой, принципами их установления.
Субъект налогообложения – это налогоплательщик в виде физического или юридического лица, на которое законом возложена обязательность по внесению суммы налога в бюджетный фонд.
Объект налогообложения – это имущество или доход (или действие), подлежащий налогообложению (т.е. имущество, рента, земля, капитал, средства потребления). Основные признаки налоговых отношений:
1). Денежная форма.
2). Законодательный характер (налоговые отношения регулируются только законодательными, нормативно-правовыми актами).
3). Безвозвратное, одностороннее движение денежных средств.
4). Смена формы собственности: переход права собственности из частной - в государственную.

5). Обязательность и определенность по объему и сроку налоговых платежей.
По способу изъятия налоги подразделяются:
- прямые налоги – это налоги, установленные на доход и на имущество налогоплательщика, который вносит их непосредственно в государственную казну. К ним относятся: налог на прибыль, налог на имущество и т.п.
- косвенные налоги – это налоги, включаемые в виде надбавки в цену товара (работ или услуг). К ним относятся: НДС, акцизы и таможенная пошлина. При косвенных налогах субъектом налогообложения становится продавец товаров, который выступает как посредник между налогоплательщиком, т.е. покупателем товара и государством по взиманию налогов с покупателя и передачи их в казну.
В зависимости от субъекта налогообложения существуют:
- налоги с физических лиц
- налоги с организаций
- смешанные налоги
Ролью налога является: регулирование (стимулирование и дестимулирование) и распределение.
Регулирование с помощью налогов заключается в том, что государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, правилами налогообложения, создаёт условия для ускоренного развития тех или иных производств и отраслей, т.е. регулирует рыночную экономику. Регулирование в качестве стимулирования или дестимулирования качественных и количественных параметров воспроизводства, обеспечивает социальную справедливость.
Распределение с помощью налогов выражается в том, что с помощью налогов в бюджете аккумулируются денежные средства, которые затем направляются на решение общегосударственных вопросов (содержание милиции, армии и т.д.). С помощью налогов государство перераспределяет часть доходов граждан и прибыль предприятий производственной сферы и направляет их на развитие непроизводственной сферы.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Финансы и кредит. Лекции. 2013. 2013

Еще по теме Вопрос 12.1 Свойства налога и сбора в налогообложении:

  1. ВОПРОС 27 Понятие налога и сбора, их функции  и роль. Система налогов и сборов в Российской Федерации
  2. Вопрос 23 Понятие и сроки уплаты налога, сбора, пошлины
  3. Понятие налога (сбора) и налоговой системы
  4. Особенности заполнения декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в зависимости от объекта налогообложения
  5. Билет №23. Общие принципы построения налоговой системы. Проблемы сбора налогов.
  6. Налоги и налоговая система. Принципы налогообложения. Виды налогов. Кривая Лаффера
  7. Теория налогов. Налогообложение и его принципы. Классификация налогов. Кривая Лаффера
  8. ВОПРОС 33 Изменение срока уплаты налога  и  сбора,  а также  пени
  9. Отчисления от сельхозналога, единого налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога на вмененный доход
  10. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ