Понятие и принципы организации денежного оборота.



Денежное обращение — это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой его является товарное производство.
С помощью денег осуществляется процесс обращения товаров, движение ссудного капитала и биржевого (фондового) рынка.
Совокупность всех денежных платежей, осуществляемых в народном хозяйстве в наличной и безналичной формах за определенный период, образует денежный оборот. Его объем зависит от ряда факторов: объема совокупного общественного продукта и национального дохода, звенности прохождения созданного совокупного общественного продукта от производителя к конечному потребителю, количества налогов и величины ставок налогообложения, размаха перераспределительных процессов в экономике.
Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записей по счетам) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. С точки зрения экономической характеристики весь денежный оборот можно разделить на пять групп:
— платежи, связанные с процессами производства;
— поступление средств в возмещение затрат и формирование накоплений;
— платежи, связанные с выполнением финансовых обязательств, из доходов;
— платежи по операциям с валютой, ценными бумагами, а также по кредитным и депозитным операциям;
— платежи населения за товары и услуги.
Находясь в денежном обороте, деньги выполняют две функции: средства обращения и средства платежа. Платежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в котором деньги выполняют функцию средства платежа. Он включают весь безналичный денежный оборот и ту часть наличного денежного оборота, в которой деньги выступают как средство платежа. Таким образом, объем денежного оборота отличается от объема платежного оборота на величину налично-денежного оборота, где деньги выполняют функцию средства обращения.
Безналичный оборот базируется на кредитной основе. Движение денежных средств осуществляется по расчетным и другим счетам, открываемым клиентам в банке. Наличие средств на счете в банке свидетельствует о том, что банк является должником клиента, а последний — кредитором. Если наличные денежные знаки являются долговыми обязательствами государства, то денежные средства на расчетных и текущих счетах клиентов в банке предстают по существу долговыми обязательствами банка перед клиентом по полученным от него долговым обязательствам государства.
В странах с развитой экономикой безналичный оборот превышает 90% всего совокупного денежного оборота.
Основными принципами организации денежного оборота являются:
регулирование порядка осуществления расчетов и платежей.
Это регулирование осуществляет ЦБРФ согласно ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. Через Главные территориальные управления он осуществляет учёт наличного и безналичного денежных оборотов, определяет и учитывает структуру денежной массы в обращении.
Организация налично-денежного обращения осуществляется в соответствии с Положением Банка России №14-П от 5.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», Положением №318-П от 24.04.2008 г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Указания БР №2054-У от 14.08.2008 г. «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации», Указание ЦБ РФ от 27.08.2008 N 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц».
Безналичный денежный оборот регулируется Положением ЦБРФ №2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчётах в Российской Федерации», Положением Банка России от 1.04. 2003 г.N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ»
формирование объективно необходимого количества денежных знаков по структурным звеньям и в целом по экономике. Основой такого формирования является потребность экономики в деньгах.
Совокупность денежных средств, имеющихся в распоряжении юр. и физ лиц называется денежной массой в обращении. Её регулирование является одной из основных задач ЦБРФ и правительства при проведении денежной политики.

Безналичный оборот и его организация. Расчеты в рыночной экономике представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций.
В современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем ранее оплаченного товара. Таким образом, в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, в других — начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель — товар.
Расчетные отношения включают следующие элементы: участники расчетов — поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств; объект расчетной сделки (операции) — товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства; органы, осуществляющие платежи — банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения); посредники в расчетах — факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.
Объектом расчетной операции могут быть:
— денежные средства (Д — Д; Д — Д’),
— валютные средства (конвертация) (Д — В; В — Д),
— ценные бумаги (покупка векселя и т.п.) (ЦБ — Д; Д — ЦБ),
— товарно-материальные ценности (бартер) (Т — Т),
— товарно-денежные расчеты (Т — Д и Д — Т).
Преобладающая часть расчетов осуществляется по товарным операциям (за товары, услуги, выполненные работы).
В зависимости от местонахождения участников расчеты могут быть одногородними и иногородними. Первые проводятся в рамках одного города (расчетно-кассового центра), вторые — между контрагентами, находящимися в разных населенных пунктах и обслуживаемых разными РКЦ (расчётно-кассовыми центрами).
В зависимости от характера участия банков расчеты подразделяются на внебанковские, — осуществляемые контрагентами минуя банк, внутрибанковские — между контрагентами, имеющими счета в одном банке, и межбанковские — затрагивающие перемещение денежных средств между разными коммерческими банками.
Работа по организации расчетов в РФ и управлении денежным оборотам возложена на ЦБ РФ, который регламентирует правила их ведения, включая и кассовые операции, осуществляет контроль  их соблюдения.
Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому хозоргану в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются расчетные, текущие, депозитные и другие счета.
Р/с открывается предприятиям разных форм собственности, являющимися юр. лицами, находящимися на самостоятельном отдельном балансе, функционирующим на правах коммерческого расчета.
Расчетные счета могут быть открыты структурным подразделениям и филиалам предприятий, имеющим отдельный баланс, арендным коллективам, фермерским (крестьянским) хозяйствам, а также предпринимателям без образования юридического лица.
Текущие счета открываются бюджетным организациям, а также нехозрасчетным производственным единицам предприятий, территориально удаленным от места нахождения головного предприятия. Они предназначены для выплаты заработной платы работникам нехозрасчетных подразделений, командировочных и иных денежных расходов в соответствии с утвержденными вышестоящей организацией сметами расходования средств этими подразделениями.
Территориально удаленным производственным единицам для зачисления выручки от реализации и осуществления расчетов с местными поставщиками и подрядчиками могут открываться субрасчетные счета, остатки денежных средств которых перечисляются на расчетный счет головного предприятия.
Для открытия расчетного счета предприятие должно представить банку следующие документы:
— заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
— документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом государственной власти);
— нотариально заверенную копию учредительного договора о создании предприятия;
— нотариально удостоверенную копию устава;
— документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
— документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
— карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском печати (нотариально заверенные);
— свидетельство о постановке на учет в налоговых органах и справки – в государственных внебюджетных фондах;
— регистрационную карточку статистических органов.
С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором отражены права и обязанности сторон, стоимость оказываемых услуг и материальная ответственность за нарушения условий договора.
В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. второй части ГК РФ и определением в нем целевой очередности списания средств с банковских счетов ЦБ РФ был установлен порядок проведения операций по указанным счетам в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.
При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
— в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа 1);
— во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);
— в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонд занятости населения РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ; (группа 3)
— в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (группа 4);
— в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (группа 5);
— в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6).
С коммерциализацией деятельности банков, переходом к двухуровневой банковской системе все предприятия стали обслуживаться только в коммерческих банках. Расчеты между коммерческими банками осуществляются теперь либо посредством открытия друг у друга корреспондентских счетов, либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ, в которых каждому коммерческому банку открыт корреспондентский счет (расчетный счет банка в РКЦ). Кредитовое сальдо корреспондентского счета коммерческого банка в расчетно-кассовом центре свидетельствует о наличии у него своих денежных ресурсов, дебетовое сальдо — о задолженности коммерческого банка РКЦ ЦБ РФ.
Современная практика организации безналичных расчетов предусматривает такие формы и порядок их осуществления, которые обеспечивают движение денежных средств по следующей цепочке: расчетный счет плательщика — корреспондентский счет в РКЦ коммерческого банка плательщика — корреспондентский счет в РКЦ коммерческого банка поставщика — расчетный счет поставщика в коммерческом банке.
Перемещение денежных средств между РКЦ происходит посредством межфилиальных расчетов на основе авизо, представляющем собой распоряжение одного учреждения банка другому о списании (зачислении) денежных средств по счету его клиента. В зависимости от характера распоряжения авизо подразделяются на кредитовые (зачисление средств) и дебетовые (списание средств).
Межбанковские расчеты могут осуществляться: с использованием корреспондентских счетов, открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях; счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ ЦБ РФ следующие документы:
заявление на открытие корреспондентского счета;
нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;
нотариально заверенные копии учредительных документов:
Устава кредитной организации;
Свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;
письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
справки о постановке на учет в Государственных внебюджетных фондах РФ;
нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати кредитной организации.
Кредитным организациям, открывшим корреспондентские счета в РКЦ ЦБ РФ, с целью их идентификации при расчетных операциях присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).
Перспективы дальнейшего развития межбанковских расчетов связаны с внедрением электронных денежных расчетов, использованием средств спутниковой связи, автоматизацией и компьютеризацией банковской системы РФ, ее подключением к международным системам межбанковских расчетов. Важным аспектом ускорения расчетных отношений в РФ является усиление материальной ответственности за своевременное осуществление расчетов всех участников расчетного процесса — предприятий, коммерческих банков и РКЦ.

Принципы организации безналичных расчетов. Организация денежных расчетов в РФ базируется на следующих принципах:
— обязанность всех предприятий и организаций хранить денежные средства в банке и осуществлять платежи в основном в безналичном порядке посредством записей по счетам в банке;
— ограничение налично-денежных платежей предприятий, организаций и лимитирование остатков денежных средств в их кассах;
— материальная ответственность предприятий и организаций за нарушение правил совершенствования кассовых операций и превышение установленных предельных норм платежей наличными;
— свободный выбор клиентами банка для открытия расчетного счета, и возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках;
— осуществление безналичных расчетов на основе определенных законодательством РФ форм безналичных расчетов с использованием оформленных расчетных документов установленного образца;
— свободный выбор контрагентами формы расчетов с учетом характера их экономических отношений и взаимных интересов;
— свободный выбор контрагентами условий, способов и времени (момента) платежа;
— свободный выбор контрагентами условий и способа поставки;
— материальная ответственность предприятий, организаций, коммерческих банков, РКЦ за несвоевременное проведение платежа и зачисление средств на расчетные счета получателей;
— материальная ответственность поставщиков за невыполнение (ненадлежащее выполнение) своих договорных обязательств;
— списание средств со счета плательщика только по поручению клиента или с его согласия на осуществление платежа (за исключением случаев безакцептного списания сумм штрафов, пени, неустоек по решению суда, арбитража и т. п.);
— осуществление платежей в пределах остатков средств на расчетном счете плательщика либо при наличии права на получение кредита банка или его гарантии;
— предшествование при осуществлении расчетов списания денежных средств со счета плательщика их зачислению на счет поставщика, соответственно списание средств с корреспондентского счета банка плательщика предваряет зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика;
— удовлетворение при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента претензий к счету (оплата) в соответствии с установленной очередностью платежей.
Принципы организации денежных расчетов в экономике не остаются неизменными.  Они изменяются, дополняются, наполняются новым содержанием на разных этапах развития экономики в соответствии с целями и задачами, стоящими перед ней.

Формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты по товарным и нетоварным операциям осуществляются в разных формах, имеющих специфические особенности в механизме функционирования, обусловленные различием видов расчетных документов, характера документооборота, времени и способа платежа. Они осуществляются в соответствии с Положением Банка России №2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в РФ».
Положение регулирует осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.
Используются  следующие формы безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов в указанных выше формах, используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Помимо этих могут быть использованы расчеты с помощью векселей, плановыми платежами, путём зачета взаимных требований, посредством факторинга, расчетных и кредитных банковских карт (Положение ЦБРФ №266-П от 24.12.2004 г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт»), электронных платежей.

Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями, на долю которых приходится свыше 90% платежного оборота.
В основе данной формы расчетов лежит платежное поручение-распоряжение плательщика банку произвести перечисление средств с его счета на счет контрагента-получателя средств. Платежи осуществляются по инициативе плательщика в следующих случаях: за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в порядке предоплаты поставщику согласно условий договора; по нетоварным операциям, предусматривающим выполнение финансовых обязательств.
Расчеты платежными поручениями (ПП) обладают рядом достоинств: более быстрый документооборот по сравнению с другими формами безналичных расчетов; возможность осуществления расчетов с поставщиками после приемки товара и его получения плательщиком; простота и экономичность с точки зрения содержания учетно-операционной работы и затрат, связанных с осуществлением расчетов.
Недостатки: отвлечение из хозяйственного оборота плательщика оборотных средств; осуществление расчётов за счет банковского кредита ведет к дополнительным расходам плательщика; предварительная оплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств; использование ПП после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает финансовое положение.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.
В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.
Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.
Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.
Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.
Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.
Преимущества: обеспечивает поставщику оплату отгруженной продукции; гарантирует покупателю, что оплата поставщику будет произведена только после отгрузки продукции. Аккредитивную форму расчетов целесообразно применять при случайных, разовых сделках, а также при сомнениях в финансовой устойчивости, платежеспособности и аккуратности плательщика.
Недостатки: замораживание на длительный срок депонированных собственных средств плательщика; возможность задержки отгрузки продукции поставщиком из-за задержек выставления аккредитива плательщика; используется для расчетов только с одним поставщиком; невозможно дробление аккредитива поставщиком для расчетов  с несколькими другими поставщиками (субпоставщиками или субподрядчиками).
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Недостатки: во-первых, участились случаи их подделок злоумышленниками; во-вторых, усложнился и замедлился документооборот и получение платежа поставщиком по чекам из-за отмены использования дебетовых авизо; в-третьих, было территориально ограничено действие чеков с грифом «Россия» (отменены с 1.11.2000 г.) рамками одного города (одного РКЦ), а депонированные коммерческими банками денежные средства клиентов в обязательном порядке переводилась в РКЦ, что лишало коммерческие банки временно свободных денежных средств, выступающих в качестве бесплатного кредитного ресурса, и превращало их в противников практического использования этой формы расчетов.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассовые поручения применяются:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Акцептная форма расчетов (платежными требованиями) Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в других случаях, предусмотренных договором. Инициатором в расчетах выступает поставщик, отгрузивший продукцию и предъявивший требование покупателю ее оплатить. Неотъемлемым элементом этой формы расчетов является инкассовая операция банка, выполняемая по поручению поставщика получить с плательщика причитающиеся за товар денежные средства.
Акцептная форма расчетов имеет ряд важных достоинств: обеспечивает взаимный контроль поставщика и покупателя за выполнением договорных обязательств и соблюдением платежной дисциплины; не требует авансирования плательщиком поставщика; обеспечивает поставщику при условии выполнения им договорных обязательств взыскание банком платежа с плательщика; создает возможность получения банковского кредита под отгруженные товары и использования факторинга.
К недостаткам относятся: возможность необоснованного отказа от акцепта со стороны плательщика, отсутствие надежных гарантий взыскания денежных средств в пользу поставщика, длительность документооборота.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Другой формой безналичных расчетов, которая могла исполняться посредством инкассовой операции, являются расчеты платежными требованиями-поручениями.
Они являются комбинированным расчетным документом, содержащим обязательные реквизиты обоих контрагентов, включая оттиски печатей и подписи должностных лиц поставщика и покупателя. Только при наличии всех заполненных реквизитов указанный расчетный документ приобретает платежную силу. Инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями принадлежит поставщику, а за покупателем сохраняется право положительного предварительного акцепта, осуществляемого плательщиком в письменной форме.
Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой модифицированную форму акцептной формы расчетов с использованием положительного акцепта. Различие между ними состоит в том, что при акцептной форме расчетов (платежными требованиями) плательщик объявляет о положительном акцепте в письменной форме отдельным документом или путем надписи о согласии оплатить на самом платежном требовании.
В платежном требовании-поручении плательщик заявляет о согласии оплатить, заполнив реквизиты, содержащиеся в самом бланке расчетного документа.
Вексельная форма расчёта.
При использовании простого векселя векселедатель получая продукцию от поставщика выписывает простой вексель и передаёт поставщику, который становиться векселедержателем. При наступлении срока платежа простой вексель предъявляется к оплате векселедателю.
При использованию переводного векселя векселедатель (трассант) является лицом, требующим платежа в пользу определенного лица (ремитента). Поэтому переводной вексель содержит указание уплатить определенному лицу в определённом месте, указанную сумму в указанный срок  и требует согласия плательщика (трассата). При наступлении срока платежа переводной вексель предъявляется  акцептанту.
Аллонж – 2ой лист векселя для передаточной надписи.
Пример:
D=n*t*i/365(6)*100%
D=365*20*5%/365*100=1 миллион рублей  - дисконт по векселю  - берет банк за риск неоплаты по векселю.
365-1=364 млн. руб. – получает предприятие векселедатель.

Расчёты плановыми платежами используются между предприятиями, имеющими постоянные хозяйственные связи и равномерные поставки продукции в течение определенного периода — декады, месяца, квартала, полугодия, года. Например, хлебозавод и хлебный магазин. Расчеты осуществляются  не за каждую отдельную поставку, а например, 1 раз в неделю.  В конце месяца расчеты сверяются, и разница оплачивается с помощью ПП, ПТП или ПТ.
Достоинство этой формы расчетов в том, что она способствует сокращению взаимной дебиторско - кредиторской задолженности предприятий, сокращает количество расчетных документов и количество записей в расчетных счетах, сближает во времени движение товара и денежных средств.
Расчеты путем зачета взаимных требований предусматривают взаимопогашение претензий и обязательств должников и кредиторов и перечисление на расчетные счета только незачтенной суммы. Проведение зачетов взаимных требований упрощает документооборот, сокращает потребность в денежных средствах предприятий экономики в целом для осуществления расчетов, ускоряет проведение расчетов и снижает взаимную дебиторско-кредиторскую задолженность. Зачеты могут осуществляться между двумя участниками, на многосторонней основе,  быть разовыми и постоянно действующими, внутрибанковскими и межбанковскими, внутриотраслевыми и межотраслевыми, региональными и республиканскими.
Эффективность  зачета определяется его процентом (отношением зачтенной суммы к общей сумме, предъявленной к зачету). Чем выше зачтенная сумма, тем выше процент зачета, во многом зависящий от выбора периода зачета и участников зачета.
Факторингпредставляет собой посредническую операцию коммерческого банка или факторинговой фирмы по совершению платежа за плательщика либо по покупке дебиторской задолженности
Банк заключает договор с поставщиком на оплату его расчетных документов, предъявляемых определенным плательщикам (перечень которых и объем совокупного платежа сторонами оговариваются), после чего определяются процент за кредит банка и размер комиссионных банку за совершение указанной операции. Для отражения расчетов по факторингу в банке предприятию открывается специальный лицевой счет. Поставщик отгружает продукцию покупателю и сдает в банк платежные требования. Банк немедленно зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика и отражает оплаченную сумму на лицевом счете по факторингу как задолженность поставщика. Поступившие от плательщика средства направляются на погашение задолженности поставщика по факторингу.
Достоинство факторинговой операции в том, что она обеспечивает непрерывность расчетов.
Пластиковые карты.
Деятельность коммерческих банков по работе с пластиковыми картами регулируется Положением ЦБ РФ №266-П от 24.12.2004 г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт», вступившем в силу с 10.04.2005 г.
Это Положение устанавливает порядок выдачи на территории РФ банковских карт (эмиссия банковских карт) кредитными организациями (кредитные организации - эмитенты) и особенности осуществления кредитными организациями  операций  с  платёжными  картами,  эмитентом  которых может  являться   кредитная   организация   или   юридическое   лицо,   не являющееся кредитной организацией.
Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных, кредитных и предоплаченных карт.
Расчётная карта предназначена для совершения операций её держателем  в пределах установленной банком - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита). Расчёты осуществляются за счёт денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте, или кредита, предоставляемого банком - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счёта при недостаточности или отсутствии на банковском счёте денежных средств (овердрафт).
Кредитная карта предназначена для совершения её держателем операций, за счёт денежных средств, предоставленных банком - эмитентом клиенту   в   пределах   установленного   лимита   в  соответствии  с  условиями кредитного договора.
Предоплаченная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются банком - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя карты к банку - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.
Банк и небанковская  кредитная  организация   осуществляют эмиссию расчётных карт и кредитных карт     для     физических     лиц,     юридических     лиц     и     индивидуальных  предпринимателей, предоплаченных карт - для физических лиц.
Клиент   –   юридическое     лицо,     индивидуальный      предприниматель – осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт  следующие операции:
- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления расчетов,  связанных  с  хозяйственной  деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов;
- оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том   числе  -  с   оплатой   командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
- иные   операции   в   валюте  РФ   на  территории РФ, в  отношении  которых     законодательством  РФ,  в  том  числе  нормативными  актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;
- оплата   командировочных   и  представительских   расходов  в  инвалюте  за  пределами территории РФ;
- иные операции в инвалюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.
Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в инвалюте.
<< | >>
Источник: Неизвестный. ПРИМЕРНЫЙ КОНСПЕКТ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ по курсу «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»2013. 2013

Еще по теме Понятие и принципы организации денежного оборота.:

  1. 3.1. Платежный и денежный оборот: понятие, структура и принципы организации
  2. 17. Денежный оборот, принципы его организации и структура
  3. Сущность и принципы организации налично-денежного оборота
  4. Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота
  5. 6. налично-денежный оборот и принципы его организации в РФ.
  6. Тема 5 Экономическое содержание налично-денежного оборота Принципы его организации
  7. 1.5. Понятие, структура и закон денежного обращения. Показатели денежного оборота: денежная масса и денежная база
  8. 3.1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  9. Организация денежного оборота. Наличный и безналичный денежный оборот
  10. 2.1. Понятие денежного оборота. Наличный и безналичный оборот 
  11. 1.2.2.Организация налично-денежного оборота в Российской Федерации. Безналичный платежный оборот
  12. Тема 7. Налично-денежный оборот и его организация. Денежная система
  13. Понятие денежного оборота и денежного обращения
  14. ГЛАВА 7. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА
  15. 17.1. Понятие денежного оборота и денежного обращения
  16. 4.11 Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы управления