Налоги в системе финансовых отношений, их экономическое содержание, назначение, классификация налогов.



В Налоговом Кодексе РФ дается такое юридическое определение налога: - это обязательный индивидуально - безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.

Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. Основные функции налога: фискальная и регулирующая.
Фискальная характерна изначально для всех государств, с её помощью образуются государственные денежные фонды, обеспечивающие материальные условия для функционирования государства. Эта функция даёт государству возможность вмешиваться в экономические отношения т.е. она обусловливает регулирующую функцию. Последняя означает, что налоги оказывают влияние на воспроизводств, стимулируя или сдерживая его темпы, расширяя или умножая платежеспособный спрос населения.
Ещё существуют: контрольная, распределительная, стимулирующая  функции.
С помощью налогов государство:
распределяет финансовые ресурсы между сферами экономики, отраслями, регионами и осуществляет контроль эффективного использования финансовых ресурсов.
Через налоги государство стимулирует эффективное использование всех экономических ресурсов.
Элементами налогов являются:
- категории  налогоплательщиков.  Это - юридические и физические лица;
- объект налогообложения это то, что облагается налогом, т.е. имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, работ, услуг;  ввоз и вывоз товаров на территорию РФ;
- налоговая база это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогового обложения;
- налоговый период  - календарный год или иной период времени по окончании, которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога;
- налоговая ставка  - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
- порядок исчисления налога показывает, кто исчисляет сумму налога: работодатель (подоходный налог с физ. лиц), сам налогоплательщик (налог на прибыль), налоговая организация (на имущество);
- срок уплаты налога определяется календарной датой или истечением периода времени, а также на событие, которое должно наступить, либо действие, которое должно быть совершено;
- порядок уплаты налогов - это технические приёмы внесения налога в  соответствующий бюджет: а) авансовые платежи в течение налогового периода с окончательным расчётом суммы налога по окончании налогового периода; б) разовая уплата всей суммы в наличном или безналичном порядке через банк в валюте РФ. Днем уплаты налога признаётся день зачисления налога на счёт бюджета, при ввозе товаров -  день принятия таможенной декларации таможенным органом;
- льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор или уплачивать их в меньшем размере.
- метод налогообложения - порядок изменения ставки налога в зависимости от изменения налоговой базы. Различают 4 метода: 1 – равное, подушное, 2 – пропорциональное – ставка налога одна, но с ростом налоговой базы увеличивается сумма налога, 3 – прогрессивное – сростом налоговой базы повышается ставка налога, 4 – регрессивное – с ростом налоговой базы ставка налога уменьшается;
  - способ исчисления налога:  по частям (налог на рекламу),  нарастающим итогом Налог на имущество юр. лиц).
Виды налогов можноклассифицировать:
по методу установления:
- прямые (взимаются с дохода или имущества).
Бывают личные – уплачиваются с действительно получаемого дохода и реальные – взимаются с предполагаемого дохода, напр., налог на недвижимость, налог с владельцев транспортных средств, на операции с ценными бумагами.
- косвенные (включаются в цену товара и оплачиваются потребителем (НДС, налог с продаж, таможенные платежи). Косвенные делятся на индивидуальные акцизы (на реализацию нефтепродуктов), универсальные акцизы (НДС, налог с продаж), таможенные пошлины.
  По субъектам налогообложения:
  – раскладочные, которые распределяются между налогоплательщиками,
- количественные, учитывают имущественное состояние налогоплательщика.
По месту поступления:
- закрепленные (поступают в определенный бюджет или во внебюджетные фонды;
-регулирующие (поступают в различные бюджеты в пропорциях, установленных законодательством).
По уровню управления: федеральные, региональные, местные.
По цели использования:
-общие (поступают в бюджет для финансирования различных мероприятий);
- целевые - имеют строго определённые назначения.
    По строкам оплаты:
регулярные
разовые (налог с имущества).
По объектам налогообложения: налоги на имущества,   налоги на доходы, ресурсные налоги, налоги на действия,  прочие налоги.
По субъектам -  налогоплательщикам:
налоги с физических лиц (подоходный,  налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения);
налоги с предприятий и организаций (налог на прибыль, НДС, налог с продаж, акцизы, налог на операции с ценными бумагами);
смешанные, которые уплачивают как физические лица, так  и юридические лица  (налог с владельцев транспортных средств, налог на реализацию горюче-смазочных материалов, гос. пошлина и др.).
По форме взимания:
1) взимаемые у источника до получения дохода   (с дивидендов юридических лиц, уплачиваемый работодателем с доходов физических лиц);
2) по декларации после получения дохода;
3) по кадастру (на строение, на владельцев автотранспортного средства, земельный);
По источникам налогообложения
1) налоги, включаемые в цену продукции (товара) сверх оптовой цены (акцизы, НДС, с продаж),
2) налоги, включаемые в себестоимость (таможенные пошлины, земельный налог, отчисления во внебюджетные фонды.
3) налоги, относимые на финансовые результаты деятельности (налог на прибыль предприятий и организаций, единый налог на вмененный доход).
      4) налоги, относимые на прибыль предприятия до её налогообложения (на имущество предприятий, на рекламу и др.).
      5) налоги на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль (налог на операции с ценными бумагами, сборы за использование российской символики, местные налоги и сборы).

Налоговая политика государства, ее основные направления в условиях перехода к рынку и на современном этапе.

Налоговая политика – система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики. Проведение конкретной налоговой политики связано с реализацией фискальной и регулирующей функций налогов. Современные теории налогообложения рекомендуют ограничить налоговые привилегии, полностью отказаться от индивидуальных льгот.
Практическая реализация той или иной налоговой политики в зависимости от ее целей включает маневрирование соотношением прямых и косвенных налогов, использование налогов разной степени прогрессии, применение различных моделей фискального федерализма во взаимосвязи с бюджетной политикой.
<< | >>
Источник: Неизвестный. ПРИМЕРНЫЙ КОНСПЕКТ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ по курсу «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»2013. 2013

Еще по теме Налоги в системе финансовых отношений, их экономическое содержание, назначение, классификация налогов.:

  1. § 1. Экономическое содержание налога, понятие налоговой системы России
  2. 2. Налоговая система. Прямые налоги на бизнес. Налог на доходы с физических лиц. Косвенные налоги.
  3. Финансовая система, финансы предприятия, налоги Содержание и цели занятия:
  4. 12.1. Экономическое содержание доходов государственного федерального бюджета, налогов и сборов. Налоговая система зарубежных стран
  5. 2. Классификация налогов по отдельным признакам. Элементы налога
  6. Теория налогов. Налогообложение и его принципы. Классификация налогов. Кривая Лаффера
  7. 4.1. Понятие и определение налога. Классификация налогов.
  8. 4.1. Понятие и определение налога. Классификация налогов.
  9. 2. Налоговая система России. Классификация налогов
  10. Налоги и налоговая система. Принципы налогообложения. Виды налогов. Кривая Лаффера
  11. Г л а в а 1 Теоретические основы и экономическое содержание финансовых отношений в системе государственных и муниципальных финансов
  12. ВОПРОС 27 Понятие налога и сбора, их функции  и роль. Система налогов и сборов в Российской Федерации
  13. 6.5.Основные налоги налоговой системы Украины и их характеристика. 6.5.1. Налог на прибыль предприятий.
  14. 24.Система налогов РФ. Налоги, взимаемые на территории России
  15. Налоги и социальные выплаты. Виды налогов. Функции налогов. Кривая Лаффера.